YEL uudistuu vuonna 2028
Yrittäjän eläkevakuutus eli YEL on ollut viime vuosina paljon esillä, eikä syyttä. YEL-työtulo vaikuttaa yrittäjän eläketurvan lisäksi myös muuhun sosiaaliturvaan, kuten sairauspäivärahaan, vanhempainpäivärahaan ja työttömyysturvaan. Siksi YEL ei ole pelkkä eläkemaksu, vaan olennainen osa yrittäjän henkilökohtaista talouden turvaa.
Vuodelle 2028 suunniteltu YEL-uudistus on merkittävä muutos nykyiseen järjestelmään. Hallituksen linjauksen mukaan yrittäjän veronalaiset ansiotulot voisivat jatkossa tulla nykyistä vahvemmin osaksi YEL-vakuuttamisen perusteita. Käytännössä tavoitteena on lisätä yrittäjän valinnanvapautta ja tehdä YEL-maksuista paremmin yrittäjän todellista tulotasoa vastaavia.
Mikä YELissä muuttuu?
Nykyisin YEL-vakuutus perustuu yrittäjän vahvistettuun työtuloon. Työtulolla tarkoitetaan arviota yrittäjän työpanoksen arvosta – eli käytännössä siitä, mitä vastaavasta työstä pitäisi maksaa palkkaa toiselle henkilölle.
Uudistuksen myötä yrittäjä voisi vuodesta 2028 alkaen valita eläkemaksunsa perusteeksi joko:
yritystoiminnan veronalaiset ansiotulot, tai
nykyisenkaltaisen laskennallisen YEL-työtulon.
Tämä olisi selkeä muutos nykyiseen malliin, jossa YEL-työtulo ei suoraan perustu yrittäjän todellisiin ansiotuloihin.
Uudistus ei kuitenkaan tarkoittaisi täysin vapaata valintaa. Siirtymäajan jälkeen YEL-työtulon tulisi olla vähintään 50 prosenttia yrittäjän veronalaisista ansiotuloista. Vuosina 2028–2032 tämä vähimmäistaso tulisi voimaan asteittain, alkaen 30 prosentista.
Ketä uudistus voi hyödyttää?
Uudistuksen arvioidaan helpottavan erityisesti pienituloisten ja osan keskituloisista yrittäjistä tilannetta. Nykyisessä järjestelmässä YEL-työtulo voi joissain tilanteissa tuntua yrittäjän todellisiin tuloihin nähden korkealta, etenkin jos yritystoiminta on alkuvaiheessa tai tulot vaihtelevat paljon.
Jos yrittäjän ansiotulot ovat matalat, uudistus voi tuoda mahdollisuuden mitoittaa YEL-maksuja paremmin todellisen maksukyvyn mukaan. Tämä voi helpottaa kassavirran hallintaa ja tehdä yrittäjyydestä joustavampaa erityisesti yksinyrittäjille ja pienyrittäjille.
Eläketurvakeskuksen ja valtiovarainministeriön alustavan arvion mukaan maksut laskisivat lähes 40 prosentilla yrittäjistä, pysyisivät ennallaan yli 40 prosentilla ja nousisivat noin 20 prosentilla yrittäjistä vuoden 2033 tasossa nykyiseen malliin verrattuna.
Kenelle muutos voi tarkoittaa korkeampia maksuja?
Kaikille yrittäjille uudistus ei tarkoita pienempiä maksuja. Jos yrittäjän nykyinen YEL-työtulo on selvästi matalampi kuin todelliset veronalaiset ansiotulot, muutos voi nostaa YEL-maksuja.
Tämä koskee erityisesti tilanteita, joissa yritystoiminnasta saadaan säännöllisesti merkittäviä ansiotuloja, mutta YEL-työtulo on ollut pitkään matalalla tasolla. Uudistuksen tarkoituksena onkin tasapainottaa järjestelmää niin, että vakuuttamisen peruste ei olisi liian kaukana yrittäjän todellisesta tulotasosta.
Vuonna 2028 olisi kuitenkin vielä voimassa nykyisen YEL-mallin mukainen 4.000 euron muutosrajoitin työtulotarkistuksille. Lisäksi vähimmäistaso tulisi voimaan portaittain, mikä pehmentäisi muutoksen vaikutuksia siirtymävaiheessa.
Entä osakeyhtiöyrittäjän palkka ja osingot?
Osakeyhtiöyrittäjille uudistus on erityisen kiinnostava, koska yrittäjän tulot voivat muodostua sekä palkasta että osingoista.
STM:n tiedotteen mukaan YEL-uudistuksessa tarkasteltaisiin yrittäjätoiminnan veronalaista ansiotuloa, mutta ansiotulo-osinkoja ei huomioitaisi YEL-perusteessa. Tämä on tärkeä yksityiskohta, koska yrittäjän palkan, osingon ja yritykseen jätettävän tuloksen suhde vaikuttaa jatkossa entistä enemmän kokonaisuuteen.
YEL-uudistus ei siis ole vain eläkevakuutusta koskeva tekninen muutos. Se liittyy suoraan yrittäjän palkka- ja osinkosuunnitteluun, verotukseen, yrityksen kassavirtaan sekä yrittäjän henkilökohtaiseen turvaan.
Aloittavan yrittäjän alennus ja maksujousto muuttuvat
Nykyiseen YEL-järjestelmään kuuluu aloittavan yrittäjän maksualennus. Uudistuksen yhteydessä nykyisestä aloittavan yrittäjän alennuksesta olisi tarkoitus luopua, mutta samalla maksujoustoa kehitettäisiin.
Jatkossa yrittäjän mahdollisuutta joustaa alaspäin vahvistettaisiin. STM:n mukaan maksujouston tasoa nostettaisiin -25 prosenttiin. Tämä voi olla käytännössä tärkeää yrittäjille, joiden tulot vaihtelevat vuodesta toiseen.
Lisäksi uudistuksessa on esillä mahdollisuus keskeyttää YEL-vakuutus yrittäjän sairaspäivärahakauden ajaksi. Tämäkin olisi yrittäjän arjen kannalta merkittävä muutos, jos se toteutuu suunnitellusti.
Miksi YEL kannattaa ottaa huomioon talouden suunnittelussa?
YEL vaikuttaa suoraan yrittäjän eläketurvaan, mutta sen merkitys ei rajoitu vanhuuseläkkeeseen. YEL-työtulo vaikuttaa myös yrittäjän muuhun sosiaaliturvaan. Jos YEL-työtulo on hyvin matala, myös esimerkiksi sairausajan tai vanhempainvapaan aikainen turva voi jäädä pieneksi.
Siksi YELiä ei kannata tarkastella pelkkänä kuluna. Se on samalla osa yrittäjän riskienhallintaa.
YEL-uudistus korostaa entisestään kokonaisuuden suunnittelua. Yrittäjän kannattaa tarkastella ainakin seuraavia asioita:
paljonko yrittäjä nostaa palkkaa yrityksestä,
muodostuuko tuloja osinkoina,
millainen yrityksen kassavirta on,
kuinka vakaata yrittäjän tulotaso on,
millaista sosiaaliturvaa yrittäjä haluaa itselleen rakentaa,
miten YEL-maksut vaikuttavat yrityksen ja yrittäjän kokonaisverotukseen.
Mitä yrittäjän kannattaa tehdä nyt?
Uudistus on tarkoitus ottaa käyttöön vuodesta 2028 alkaen, joten välittömiä toimenpiteitä ei vielä tarvita. Nyt on kuitenkin hyvä hetki tarkistaa, onko nykyinen YEL-työtulo järkevällä tasolla suhteessa yrittäjän työpanokseen, tuloihin ja omaan turvaan.
Erityisesti osakeyhtiöyrittäjän kannattaa tarkastella palkka- ja osinkosuunnittelua kokonaisuutena. YEL-uudistus voi muuttaa sitä, mikä on yrittäjän näkökulmasta järkevä tapa nostaa varoja yrityksestä.
Koska yksityiskohdat voivat vielä tarkentua lainsäädäntötyön aikana, yrittäjän ei kannata tehdä hätiköityjä ratkaisuja. Sen sijaan kannattaa seurata valmistelua ja arvioida omaa tilannetta hyvissä ajoin ennen muutoksen voimaantuloa.
Me autamme kokonaisuuden hahmottamisessa
YEL-uudistus vaikuttaa eri yrittäjiin eri tavoin. Siksi yhtä oikeaa ratkaisua ei ole. Vaikutukset riippuvat muun muassa yritysmuodosta, tulotasosta, palkan ja osingon suhteesta sekä yrittäjän omista tavoitteista.
Me autamme yrittäjiä arvioimaan, mitä YEL-uudistus voi tarkoittaa juuri oman yrityksen ja henkilökohtaisen talouden kannalta. Samalla voidaan tarkastella palkkaa, osinkoja, verotusta, kassavirtaa ja yrittäjän sosiaaliturvaa yhtenä kokonaisuutena.
YEL ei ole irrallinen maksu, vaan osa yrittäjän taloudellista turvaa. Kun kokonaisuus suunnitellaan ajoissa, muutoksiin on helpompi varautua hallitusti.
Mietityttääkö YEL-uudistus oman yrityksesi kohdalla?
Uudistuksen vaikutukset vaihtelevat yrittäjäkohtaisesti. Autamme hahmottamaan, mitä muutos voi tarkoittaa palkka-, osinko- ja kassavirtasuunnittelun kannalta. Ota yhteyttä niin käydään tilanne yhdessä läpi.
Artikkelin tiedot perustuvat sosiaali- ja terveysministeriön, valtiovarainministeriön ja Eläketurvakeskuksen julkaisemiin tietoihin. Alkuperäiset lähteet on koottu alle.
Lähteet
Sosiaali- ja terveysministeriö: Hallitus sopi yrittäjien eläkejärjestelmän uudistamisesta, tiedote 23.4.2026.
Sosiaali- ja terveysministeriö ja valtiovarainministeriö: YEL-työtulon määritelmän kehittäminen – alustava pika-arvio neuvottelutuloksesta, muistio 22.4.2026.
Eläketurvakeskus: YEL-uudistus tuo ansiotulot osaksi yrittäjien vakuuttamista, blogi 22.4.2026.
Sosiaali- ja terveysministeriö: YEL-tiedotustilaisuuden materiaalit 23.4.2026.